1. Налоги: сущность и функции

Налог – обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с юридических и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им денежных средств

Признаки налогов:

• Установлены законом
• Безвозмездность
• Направленность на обеспечение государственных нужд
• Обязательность
• Взимается с физических и юридических лиц

Функции налогов:

2. Структура налога

Элементы налогообложения:

• Объект налога – имущество, доход, товар, подвергаемый налогообложению
• Субъект налога – налогоплательщик
• Налоговая база – стоимостная, физическая характеристика объекта налога
• Налоговая ставка – величина налога на единицу налоговой базы
• Налоговый период – период, за который взимается налог
• Порядок исчисления и уплаты налога
• Налоговые льготы – основания снижения налогов

3. Виды налогов

Классификация по характеру ставок:

Классификация по методу взимания:

4. Система налогов и сборов в РФ

Трехуровневая система налогов:

5. Принципы налогообложения в РФ

Основные принципы:

• Всеобщности – каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги
• Равенства – учет фактической способности к уплате налога
• Справедливости – налоги должны быть справедливыми и экономически обоснованными
• Экономической целесообразности – налоги не должны подрывать конкурентоспособность бизнеса
• Определенности – точно определены сроки, порядок, сумма уплаты
• Правовой определенности – устранение противоречий налогового законодательства

6. Налоговые льготы и вычеты

Налоговые льготы – установленные законом для отдельных категорий граждан и организаций основания снижения налогов

Виды налоговых льгот:

• Изъятия – выведение из-под налогообложения отдельных объектов
• Скидки – сокращение налоговой базы
• Налоговые кредиты – сокращение налогового оклада

Налоговые вычеты по НДФЛ:

• Стандартные (на детей, чернобыльцам)
• Социальные (на лечение, обучение)
• Имущественные (при покупке жилья)
• Инвестиционные
• Профессиональные

7. Налогообложение и субсидирование

Субсидии – бюджетные средства, предоставляемые на безвозмездной основе

Цели субсидирования:

• Поддержка социально значимых отраслей
• Стимулирование инвестиционной активности
• Компенсация дополнительных расходов
• Поддержка малого и среднего бизнеса

Взаимосвязь налогообложения и субсидирования:

• Налоги формируют доходную часть бюджета для субсидий
• Субсидии компенсируют налоговую нагрузку
• Налоговые льготы как форма косвенного субсидирования

8. Фискальная политика государства

Фискальная политика – политика государства в области налогообложения и государственных расходов

Признаки фискальной политики:

• Направленность на обеспечение экономического роста, полной занятости и стабильности цен
• Содержанием является формирование доходов и расходов государственного бюджета
• В качестве инструментов используются изменение государственных расходов и изменение ставок налогообложения

Виды фискальной политики:

Направления фискальной политики в РФ:

• Оптимизация налоговой нагрузки
• Стимулирование инвестиционной активности
• Поддержка социальной сферы
• Обеспечение сбалансированности бюджета